Должен ли ИП уплачивать НДС по агентскому договору с иностранным юридическим лицом?
Добрый день.
Вопрос следующий. У ИП в РФ заключен агентский договор с нерезидентом РФ, по поручению Принципала ИП производит тех. поддержку Приложений своими силами, плюс рекламные, маркетинговые и иные функции. Размещает от своего имени, но за счет Принципала для реализации на площадке, принадлежащей также юр. лицу - нерезиденту РФ программы для ЭВМ Принципала. Получает от площадки д/средства от реализации в валюте, частично перечисляет их Принципалу - нерезиденту, частично оставляет себе в виде вознаграждения. Не возникает ли в данном случае у агента обязанностей налогового агента по уплате НДС за Принципала - нерезидента на территории РФ *? Ведь по факту, получаемый Принципалом доход от реализации Программ для ЭВМ не на территории РФ возникает*? ИП оплачивает со всей входящей суммы УСН 6 % и все взносы. Интересуют налоговые риски по НДС и риски переквалификации сделки во что-то, что приведет к доначислению НДС.
Спасибо.
Вопрос следующий. У ИП в РФ заключен агентский договор с нерезидентом РФ, по поручению Принципала ИП производит тех. поддержку Приложений своими силами, плюс рекламные, маркетинговые и иные функции. Размещает от своего имени, но за счет Принципала для реализации на площадке, принадлежащей также юр. лицу - нерезиденту РФ программы для ЭВМ Принципала. Получает от площадки д/средства от реализации в валюте, частично перечисляет их Принципалу - нерезиденту, частично оставляет себе в виде вознаграждения. Не возникает ли в данном случае у агента обязанностей налогового агента по уплате НДС за Принципала - нерезидента на территории РФ *? Ведь по факту, получаемый Принципалом доход от реализации Программ для ЭВМ не на территории РФ возникает*? ИП оплачивает со всей входящей суммы УСН 6 % и все взносы. Интересуют налоговые риски по НДС и риски переквалификации сделки во что-то, что приведет к доначислению НДС.
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день.Вопрос следующий. У ИП в РФ заключен агентский договор с нерезидентом РФ, по поручению Принципала ИП производит тех. поддержку Приложений своими силами, плюс рекламные, маркетинговые и иные функции. Размещает от своего имени, но за счет Принципала для реализации на площадке, принадлежащей также юр. лицу - нерезиденту РФ программы для ЭВМ Принципала. Получает от площадки д/средства от реализации в валюте, частично перечисляет их Принципалу - нерезиденту, частично оставляет себе в виде вознаграждения. Не возникает ли в данном случае у агента обязанностей налогового агента по уплате НДС за Принципала - нерезидента на территории РФ *? Ведь по факту, получаемый Принципалом доход от реализации Программ для ЭВМ не на территории РФ возникает*? ИП оплачивает со всей входящей суммы УСН 6 % и все взносы. Интересуют налоговые риски по НДС и риски переквалификации сделки во что-то, что приведет к доначислению НДС.Спасибо.Добрый день!
В части реализации в рамках агентского договора услуг в электронной форме (см. п. 1 ст. 174.2 НК РФ) ИП может быть признан налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ), если местом оказания таких услуг в электронной форме для целей НДС будет признана Россия согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. -
НКК, спасибо за ответ. Это я понимаю, но не понимаю, будет ли налоговая анализировать, что д/средства заходят к ИП от нерезидента, и что это по факту доход не на территории РФ?
-
Цитата: НКК, спасибо за ответ. Это я понимаю, но не понимаю, будет ли налоговая анализировать, что д/средства заходят к ИП от нерезидента, ичто это по факту доход не на территории РФ?Добрый день!
Конечно же налоговая увидит расчеты между ИП и нерезидентом и, весьма вероятно, будет проверять исполнение обязанностей налогового агента.
С выделенным синим не все так просто. Я уже ответил выше, что важно местонахождения покупателя тех услуг, которые иностранное лицо реализует через агента - ИП. Ведь покупателем услуг иностранного лица в электронной форме, реализуемых с привлечением агента - ИП через иностранную площадку может выступать и российское физлицо, и российская компания. Т.е. важно кто именно является конечным покупателем услуг. А то, что ИП продает услуги иностранного лица через иностранную площадку не делает такую продажу автоматически осуществленной вне территории РФ для целей НДС.
